Налоги в Корее для гражданина

Южная Корея

Налоговая система Южной Кореи включает широкий спектр налогов, которые делятся на государственные (национальные) и местные (локальные).

Ниже перечислены основные налоги, применимые к гражданам Южной Кореи (физическим лицам) по состоянию на 2025 год.

I. Национальные налоги (국세, Gukse)

Это основные налоги, взимаемые центральным правительством.

1. Подоходный налог с физических лиц (Income Tax / 소득세, Sodeukse)

Это главный налог на доходы граждан (зарплата, бизнес, финансовые операции и т.д.).

• Принцип: Прогрессивная шкала (чем выше доход, тем выше ставка).

• Ставки (приблизительно): Варьируются от 6% до 45% (плюс местный дополнительный налог).

  • Самая низкая ставка: для годового дохода до 14 млн KRW.

  • Самая высокая ставка: для годового дохода свыше 1 млрд KRW.

• Составной доход (종합소득): Включает доходы от труда, бизнеса, недвижимости, дивиденды и проценты, которые суммируются и облагаются налогом по общей прогрессивной шкале.

2. Налог на передачу имущества (Capital Gains Tax / 양도소득세, Yangdosodeukse)

Налог на прибыль от продажи активов, таких как недвижимость или акции.

• Принцип: Взимается с чистой прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки).

• Ставки: Варьируются в широком диапазоне (до 70% в случае спекулятивной продажи дополнительной недвижимости в короткие сроки). Для единственного жилья, которым владели длительный срок, предусмотрены существенные льготы.

3. Налог на наследование и дарение (Inheritance and Gift Tax / 상속세 및 증여세)

Один из самых высоких налогов в Южной Корее, направленный на снижение неравенства.

• Принцип: Прогрессивная шкала.

• Ставки: Варьируются от 10% до 50% (может быть выше для крупных состояний).

4. Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT / 부가가치세, Bugase)

Налог на товары и услуги, который оплачивается потребителем.

• Ставка: Фиксированная 10% на большинство товаров и услуг.

5. Комплексный налог на недвижимость (Comprehensive Real Estate Tax / 종부세, Jongbuse)

Дополнительный налог на владение дорогой недвижимостью, призванный бороться со спекуляцией (см. предыдущий ответ).

II. Местные налоги (지방세, Jibangse)

Эти налоги взимаются местными органами власти (муниципалитетами, провинциями).

1. Местный налог на доход (Local Income Tax / 지방소득세)

Это дополнительный налог, привязанный к вашему национальному подоходному налогу.

• Ставка: Обычно составляет 10% от суммы национального подоходного налога. Например, если ваш подоходный налог составил 10 млн KRW, местный налог будет 1 млн KRW.

2. Налог на приобретение (Acquisition Tax / 취득세, Chwideukse)

Уплачивается при покупке недвижимости, автомобиля или другого крупного актива (см. предыдущий ответ).

• Ставки: 1% - 12% от стоимости, зависит от типа имущества (жилье, коммерческая недвижимость) и количества владений.

3. Налог на имущество (Property Tax / 재산세, Jaesanse)

Ежегодный налог на владение недвижимостью и землей (см. предыдущий ответ).

• Ставки: Варьируются от 0.1% до 0.4% от оценочной стоимости для жилья.

4. Автомобильный налог (Automobile Tax / 자동차세)

Ежегодный налог на владение автомобилем, рассчитываемый на основе объема двигателя.

Социальные отчисления (Четыре основных страхования / 4대 보험)

Хотя это не налоги в строгом смысле, это обязательные отчисления, которые удерживаются из зарплаты наравне с подоходным налогом и составляют значительную часть общих финансовых обязательств гражданина:

1. Национальное пенсионное страхование (국민연금, Gukmin Yeon-geum).

2. Медицинское страхование (건강보험, Geongang Bo-heom).

3. Страхование по безработице (고용보험, Goyong Bo-heom).

4. Страхование от производственных травм (산재보험, Sanjae Bo-heom).

Примечание: Налоговое законодательство Южной Кореи очень динамично, особенно в сфере недвижимости и корпоративного налогообложения. Все ставки и льготы должны быть подтверждены на момент совершения сделки через официальные источники или у налогового консультанта (세무사).

В Южной Корее система Четырех основных страхований (4대 보험, Sa-Dae Bo-Heom) является обязательной для всех официально трудоустроенных граждан и резидентов. Взносы обычно распределяются между работником и работодателем.

Ниже приведены приблизительные ставки отчислений от заработной платы работника на 2025 год:

Вид страхования	Общая ставка (от зарплаты)	Доля работника (удерживается из зарплаты)	Доля работодателя (вносится компанией)
1. Национальная пенсия (국민연금, NPS)	9.0%	4.5%	4.5%
2. Медицинское страхование(건강보험, NHIS)	7.09%	3.545%	3.545%
3. Страхование занятости (고용보험, EI)	≈1.6%−1.8%	0.8% - 0.9% (только на пособия по безработице)	0.8% - 0.9% + доп. взнос на стабильность занятости (оплачивает только работодатель)
4. Страхование от несчастных случаев на производстве (산재보험, WC)	≈0.5%−2.0%	0%	100% (полностью оплачивает работодатель)
Итого обязательных удержаний из зарплаты работника (приблизительно)	≈18.29%	≈8.8%−8.9%	≈9.39%−9.49% (плюс полный WC)

Детали по каждому виду страхования:

1. Национальная пенсия (NPS): Общая ставка составляет 9% от ежемесячного дохода, которая делится поровну между работником и работодателем (по 4.5% каждому).

2. Медицинское страхование (NHIS): Общая ставка на 2025 год сохранена на уровне 7.09%. Дополнительно к этой сумме взимается налог на долгосрочный уход (Long-term Care Insurance), который составляет ≈13.91% от самой суммы взноса на медицинское страхование.

3. Страхование занятости (EI): Ставка варьируется, но обычно составляет около 1.6% - 1.8% от зарплаты. Взносы на пособия по безработице делятся пополам (около 0.8-0.9% для работника), тогда как дополнительные взносы на стабильность занятости и профессиональную переподготовку оплачивает только работодатель.

4. Страхование от несчастных случаев (WC): Эта страховка полностью оплачивается работодателем; для работника это 0%. Ставка зависит от отрасли и уровня риска (от 0.5% до 2.0% и выше).

Таким образом, из зарплаты сотрудника напрямую удерживается примерно 8.8% - 8.9% на Пенсию и Медицинское/Занятость, плюс дополнительный сбор на долгосрочный уход.